券商资产减值计提曝光,这些业务成"重灾区"

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券商资产减值计提曝光,这些业务成"重灾区"

  上市券商2023年的资产减值计提情况浮出水面。

  近日,多家券商陆续发布了2023年的资产减值计提情况,加上年初发布的数家,目前已有10家券商公告了这一情况。有的券商仅去年下半年计提金额就接近20亿元。整体而言,计提金额集中在2亿—5亿元,计提科目则主要是股票质押、融出资金、商誉等。

  “应该客观看待减值计提,有时候损失只是暂时的,计提的金额可能在未来某个时点又收回来了,那这笔钱就又可以算上公司利润了。”一家中型券商非银分析师向券商中国记者表示。

  有券商计提20亿元

  2023年年报披露已接近尾声,券商中国记者注意到,截至4月7日,已经有10家券商披露了资产减值计提的情况。多数券商在披露这一情况时,均会提一句:减值计提金额达到了公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上。

  具体来看,东兴证券、红塔证券、申万宏源、天风证券、中原证券、光大证券(维权)、太平洋证券、中泰证券、东方证券以及海通证券披露了2023年(或2023年下半年)减值计提金额。

  其中,海通证券2023年下半年计提了19.22亿元,计提金额在上述券商中居首。海通证券表示,经初步评估,2023年7月—12月,公司合并报表共计提资产减值准备19.22亿元,减少利润总额19.22亿元,减少净利润16.81亿元。

  光大证券2023年计提了6.69亿元。光大证券称,2023年度,公司计提资产减值准备共计6.69亿元,超过公司上一会计年度经审计净利润的10%,减少利润总额6.69亿元,减少净利润约6.4亿元。

  计提金额较多的还有中泰证券(2023年下半年计提4.35亿元),天风证券(3.97亿元),申万宏源(4.31亿元),东兴证券(2.02亿元)等。

  与上述券商计提减值损失,进而侵蚀净利润不同,红塔证券在2023年转回了部分之前的减值计提,对净利润产生了正贡献。红塔证券表示,公司及下属子公司对截至2023年12月31日各项需要计提减值的资产进行了预期信用损失评估,2023年年度公司共冲回各项资产减值准备3388.42万元,增加利润总额3388.42万元,增加净利润2541.31万元。

  从具体的结构来看,红塔证券主要是冲回了不少买入返售金融资产的减值准备。2023年度,红塔证券按照预期信用损失评估结果冲回买入返售金融资产减值准备4713.22万元,主要因为股票质押式回购业务违约项目以股抵债,股票估值金额大于债权账面价值,本期冲回资产减值准备3486.83万元。

  这些业务计提最大

  海通证券2023年下半年计提了19.22亿元,从结构来看,融出资金计提了9.64亿元,长期应收款计提了4.84亿元,这两项占了大头。

  海通证券称,对于融出资金业务,根据融资主体特征和担保证券预期处置变现状况,综合评估融资主体的预期可回收现金流量,采用违约概率/违约损失率法或单项测试计算预期信用损失,计提减值准备。对于售后回租业务,根据长期应收款的信用风险变化评估预期信用损失并确定相应的信用损失准备,采用违约概率/违约损失率法或单项测试计算预期信用损失,计提减值准备。

  光大证券计提了6.69亿元,其中商誉计提了3.15亿元。光大证券解释称,公司全资子公司光大证券国际控股有限公司(以下简称光证控股)账面商誉主要由收购中国光大证券国际有限公司和光大证券国际(香港)有限公司形成,分摊至财富管理业务。2023年,光证控股计提商誉减值损失3.15亿元,按未来现金流折现方法计算财富管理业务资产组可收回金额,其与资产组账面净值和商誉账面价值之间的差额计提减值准备。

  申万宏源计提了4.31亿元,其中,其他债权投资计提了1.57亿元,应收款项(含其他金融资产)计提了1.12亿元。申万宏源称,2023年,公司计提其他债权投资信用减值准备1.57亿元,主要是公司对已发生信用减值的其他债权投资,根据会计政策预估可回收金额后,相应将账面价值和预估可回收金额之间的差额确认为信用减值损失。

  天风证券计提了3.97亿元,其中,其他资产计提了2.63亿元。“主要包括公司股票质押式回购业务资产处置后形成的其他应收款预计计提减值准备2938.60万元和持有的债权类资产预计计提减值准备20,781.57万元。”天风证券解释称。

  东兴证券计提了2.02亿元,其中买入返售资产计提了8535.86万元。东兴解释称,主要是股票质押业务。

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